Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diese Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust aus der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie die Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses melden, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter § 423 c erworben wurden Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einnahmen und die Zeit zu Es hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option leicht ermitteln. Siehe Publikation 525 für Andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatutischen Optionen haben keine Leicht bestimmbarer Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie Ausübung der Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert Februar 17, 2017.Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren geworden Ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was S eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen von Aktienoptionen, Qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern vorbehalten, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung unterhalb von. NSO und ISO Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Bedingungen, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grangen Datum, Ablauf, Ausübung und Übung zu beginnen, um Mitarbeiter werden in der Regel nicht gewährt volle Besitz der Optionen Am Einführungstermin des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan als Ausübungsplan einhalten. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Arbeitnehmer wird das Recht, 200 von den 1.000 Aktien anfänglich gewährt gewährt Das Jahr danach, Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Ein bestimmter Preis, der als Ausübungspreis bekannt ist Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer auf den Vertrag zu zahlen ist Das Schnäppchenelement wird durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option berechnet. Taxing Employee Stock Options Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, heftige Steuern zu zahlen Auf seine oder ihre verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchen Element eines nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement auf Der Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen werden und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig sein. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen Und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Die erste Steuerpflichtiges Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezählt wird, die Aktien haben Für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollte nicht bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass die Aktie A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vested Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie Den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt Der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Gesamtvergütung haben werden. Für jeden Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager sollte 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge generiert wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter-Aktie sofort nach der Ausübung wird die Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die maximale Höhe der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter der Zweiten Liberty Bond geschaffen Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress verabschiedet Im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR , Die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Share Options. UK Nicht genehmigte Aktienoptionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einem genehmigten Spar-Optionsplan oder unter einem Unternehmen hat Management Anreiz Option Plan, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten. Jedoch, wenn Ihr Unternehmen in die Enterprise Management Incentive Regeln kommen kann, so dass es EMI-Optionen gewähren könnte, die der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes muss weniger als 250 haben Mitarbeitern und 30m Bruttovermögen, würden wir Sie auch dazu veranlassen, auch unseren EMI-Hinweis zu lesen und empfehlen Ihnen, einen EMI-Optionsplan zu betrachten. Beachten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten-Nicht-Regisseuren, z. B. Berater, von der unten aufgeführten unterscheidet Nicht genehmigte Optionen. Es gibt keine Einnahmen oder andere Steuerbelastung bei der Erteilung einer nicht genehmigten Option. Es ist eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli nach dem Ende der Relevanten Steuerjahr durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option. On Ausübung der Option, wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und die Option Übung berechnet Preis. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und die Option Ausübungspreis 2 ist und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Optionsgewinn 5 x 5.000 - 2 x 5.000 sein 15.000.Unterfolgende Verpflichtungserklärungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer wird vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly, gibt es Quellensteuerverpflichtungen für die beschäftigungsgesellschaft, wenn bei Ausübung der Aktien unter Option sind in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird oder wenn es Vorkehrungen für diese Gesellschaft gibt, die verkauft werden sollen oder deren Einkünfte verzeichnet werden sollen. Die Aktien gelten als leicht umwandelbare Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien befinden Ein privat geführtes Unternehmen und es gibt keine Vorkehrungen dafür, dass es verkauft wird, dann gibt es keine Verweigerungsverpflichtung. Withholding erfolgt durch die beschäftigungsfirma unter dem PAYE-System, und wenn der Optionsinhaber nicht sicherstellt, dass die beschäftigungsfirma für die Einkommensteuer innerhalb von 90 Tagen nach Ende des jeweiligen Steuerjahres kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf die Steuerbelastung über die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben. Es ist üblich, einen Mechanismus für die Einbehaltung in der Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss gemeldet werden 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option - Nationale Versicherungsbeiträge. Es gibt auch die nationalen Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber über die Höhe der Option zu gewinnen Wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter s NIC ist auch graduiert und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Freistellung für niedrigere Einnahmen ist es derzeit 12. Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe von Der Optionsgewinn Es ist möglich, dass der Arbeitgeber die NIC - Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder zurückerstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerschuld für den Arbeitnehmer bei der Ausübung der Option, doch ist ein Einkommensteuerabzug in Höhe des Betrags der Gewinn, auf dem der Arbeitnehmer zahlt die Arbeitgeber s NICs. Wo ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs, und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Einzelpersonen zahlen die 45 Rate. Sale von Anteilen. Im Verkauf von Aktien wird es eine Gebühr für Kapitalertragsteuer CGT für Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung an der Differenz zwischen dem Preis für den Verkauf von Die Aktien und die Summe des Marktwertes am Tag der Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, wird es in der Regel keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Der Mitarbeiter kann ihre CGT verwenden Jährliche Vergütung 11.100 für das Steuerjahr 2015 16, so dass nur Gewinne, die diesen Betrag übersteigen, dann der CGT unterliegen werden. Die Gewinne werden mit der Besteuerung in Höhe des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens und der Gewinne des Einkommenssteuerbetrags von 31.785 Gewinne besteuert Unterhalb dieser Schwelle, aber oberhalb der jährlichen Vergütung werden bei 18. besteuert. Wenn ein Arbeitnehmer mindestens 5 der Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft hat und die Anteile für mindestens ein Jahr hält, kann der Arbeitnehmer in Frage kommen Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt In Wirklichkeit kann diese Erleichterung von begrenzten Gebrauch für Mitarbeiter Option Inhaber. Corporation Tax Deduction. Die Beschäftigung Unternehmen kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für Anspruch Der Betrag der Option gewinnt unter bestimmten Umständen.
No comments:
Post a Comment